Stock Optionen Kanada Uns Vertrag

Betreff: Aktienoptionsnummer: 07-12 Datum: 1192007 Das überarbeitete Protokoll bietet einen Mechanismus für die Zuteilung von Aktienoptionseinkünften zwischen den Ländern In Anhang B des Fünften Protokolls (Protokoll) zum Vertrag Kanada-USA gibt es eine Vereinbarung zwischen Kanada Und US auf, wie man Beschäftigungseinkommen von den Aktienoptionen steuert. In der Vergangenheit gab es eine Inkonsistenz zwischen den beiden Ländern, die manchmal zu einer Doppelbesteuerung führte. Um dieses Problem zu lindern, haben die beiden Länder vereinbart, das Arbeitseinkommen auf einem vereinbarten Verhältnis zu besteuern. Das Verhältnis basiert auf der Anzahl der Tage, in denen eine Person am Arbeitsplatz beschäftigt wurde, auf die Anzahl der Tage, die zwischen dem Tag der Gewährung und dem Zeitpunkt der Ausübung angewandt wurden. Angenommen, die folgenden Tatsachen: Eine Person wurde eine Aktienoption am ersten Tag seiner Beschäftigung in Kanada gewährt. Die Person arbeitete für 300 Tage in Kanada vor dem Umzug in die Vereinigten Staaten. Die Einzelperson übte die Optionen 400 Tage nach dem Umzug in die Vereinigten Staaten. In einem solchen Fall werden 300 über 700 Arbeitseinkommen nach Kanada und der Rest den Vereinigten Staaten zugewiesen. Unbeschadet des Vorstehenden können die zuständigen Behörden beider Länder vereinbaren, die Einnahmen in einer anderen Weise zuzuordnen, wenn beide Länder der Meinung sind, dass die Optionsbedingungen so beschaffen sind, dass der Zuschuss im Wesentlichen eine Eigentumsübertragung war. Wenn beispielsweise die Optionen im Geld gewährt wurden oder keine wesentliche Wartefrist besteht, kann die zuständige Behörde das Arbeitseinkommen neu zuteilen. STEUER TIPP DER WOCHE wird als kostenloser Service für Kunden und Freunde der Mitgliedsfirmen der Steuerspezialistengruppe zur Verfügung gestellt. Die Steuer-Spezialist-Gruppe ist eine nationale Zugehörigkeit von Unternehmen, die spezialisiert auf die Bereitstellung von Steuerberatungsleistungen für andere Fachleute, Unternehmen und hochvermögenswerte Personen auf kanadische und internationale Steuerangelegenheiten und Steuerstreitigkeiten. Das Material, das in der Steuer-Spitze der Woche zur Verfügung gestellt wird, wird angenommen, um genau und zuverlässig zu sein von dem Datum, das es geschrieben wird. Steuergesetze sind komplex und unterliegen häufig ändern. Professionelle Beratung sollte immer angestrebt werden, bevor irgendwelche Steuerplanungen arrangiert werden. Weder die Steuerspezialistengruppe noch eine Mitgliedsfirma können jegliche Haftung für die steuerlichen Konsequenzen übernehmen, die sich aus der Handlung ergeben können, die auf dem Inhalt hiervon basiert. Steuerrecht-Bulletin Neues Protokoll zum kanadischen US-Steuerrecht: Trans-Border-Pensionsrückstellungen und neue Aktienoptionsverteilungsregeln Trans-Border-Pensionsrückstellungen Das kürzlich verabschiedete Fünfte Protokoll (Protokoll) zum Einkommenssteuer-Übereinkommen Kanada-USA (Vertrag) Den Geltungsbereich der Vertragsbestimmungen für Renten erheblich erweitert. Das Protokoll sieht eine Steuerermäßigung für Personen vor, die grenzüberschreitende Arbeitsaufträge haben und die von einem qualifizierten Altersversorgungssystem außerhalb ihres Heimatlandes erfasst werden. Nach den derzeitigen Bestimmungen des Vertrages ist die Entlastung auf eine Wahl beschränkt, um die Einkommensteuer, die in einem Plan des anderen Landes angefallen ist, zu verschieben, bis der Plan eine Ausschüttung vornimmt. Die Wahl erstreckt sich nicht auf Beiträge oder aufgelaufene Leistungen im Rahmen eines Pensionsplans. Das Protokoll behandelt diese Mängel mit zwei neuen Bestimmungen, die speziell für Planbeiträge und Leistungsrückstellungen gelten. Die Bestimmungen des Protokolls gelten für Pläne, die als qualifizierende Altersvorsorgepläne bezeichnet werden. Solche Pläne werden in einem der diplomatischen Notizen definiert, die der Veröffentlichung des Protokolls beigefügt sind. Zu den kanadischen Zwecken gehören qualifizierte Altersvorsorgepläne nach § 147 Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (Steuergesetz), Gruppenregistereinsparungspläne (RRSPs) gemäß § 204 Abs. 2 (1.32) des Steuergesetzes, aufgeschobene Gewinnbeteiligung Pläne nach § 147 und RRSP oder RRIF (RRP), die ausschliesslich durch Rollover-Beiträge aus einem aufgelisteten Plan finanziert werden. Ein einzelner RRSP, der nicht mit Rollover-Beiträgen ausgestattet ist, wird in der Regel nicht für Vertragsleistungen in Betracht kommen. Die neuen Pensionsrückstellungen gelten für Personen, die in einem Land ansässig sind, während sie im anderen Land arbeiten und in dem Land, in dem sie tätig sind, zu einem qualifizierten Altersversorgungsplan beitragen. Zum Beispiel kann ein kanadischer Einwohner, der in den Vereinigten Staaten arbeitet, dazu beitragen, die US-Arbeitgeber Pensionsplan. Die einzelnen Beiträge für den Plan sind für kanadische Einkommensteuerzwecke abzugsfähig. Die im Rahmen des US-Plans gutgeschriebenen Leistungen werden im Jahr ihres Eintritts nicht in das Einkommen der Arbeitnehmer einbezogen. Diese Steuerentlastung wird auf die Einzelpersonen zur Verfügung RRSP Abzugsraum nach dem Steuergesetz beschränkt werden. Die Höhe der Beiträge für die US-Plan von der Person abgezogen wird bei der Bestimmung der individuellen Lebensdauer RRSP Beitragslimite berücksichtigt werden. Eine zweite Bestimmung des Protokolls verlängert die Leistungen für eine Person, die in einem Land arbeitet, während sie als Mitglied eines qualifizierten Ruhestandsplanes im anderen Land weitergeht. Diese Bestimmung würde für eine US-Einzelperson gelten, die eine Beschäftigung in Kanada aufnimmt und weiterhin Pensionsleistungen nach seinem US-Arbeitgeber-Pensionsplan aufbringt. Vorbehaltlich einer Reihe von detaillierten Bedingungen, die Beiträge an den US-Plan und die Vorteile aus diesem Plan anfallen würde abzugsfähig oder ausgeschlossen für die Berechnung der Mitarbeiter Einkommen in Kanada. Die Vorteile dieser Erleichterung sind nicht verfügbar, wenn eine Person Leistungen in dem Land erbracht hat, in dem sie nicht mehr als 60 der 120 Monate vor dem laufenden Steuerjahr des Einzelnen wohnhaft ist. Um eine Erleichterung nach dieser Vorschrift zu erreichen, muss das Individuum unmittelbar vor der Aufnahme einer Beschäftigung im anderen Land Mitglied des qualifizierten Rentenplanes gewesen sein. Eine weitere Bedingung für die Erleichterung besteht darin, dass in dem Dienstzeitraum während der Dienstzeit kein Anspruch auf eine qualifizierte Altersvorsorge geleistet werden kann. Beachten Sie, dass für diesen Zweck, wenn die Beschäftigung in Kanada ist, eine individuelle RRSP gilt als qualifizierende Altersvorsorge. Das Protokoll enthält eine Reihe zusätzlicher technischer Verbesserungen des Rentenartikels des Vertrags. Zum Beispiel wird ein Roth IRA spezifisch zur Definition einer Rente für die Zwecke des Vertrags hinzugefügt. Das Protokoll macht auch deutlich, dass ein Mitglied einer Geschäftspartnerschaft, das ein Unternehmen betreibt, in Bezug auf die Anwendung der Pensionsklauseln als Arbeitnehmervereinbarung angesehen wird. Die Pensionsrückstellungen gelten für Besteuerungsjahre, die nach dem Kalenderjahr beginnen, in dem Ratifizierungsmitteilungen von den Regierungen Kanadas und der Vereinigten Staaten ausgetauscht werden. Aktienoptionsverteilungsregeln Kanada und die Vereinigten Staaten haben seit einiger Zeit unterschiedliche Ansichten über die Besteuerung von Aktienoptionsleistungen erhalten, die eine in beiden Ländern beschäftigte Person erhält. Diese Divergenz kann zu einer Doppelbesteuerung führen. Um die Möglichkeit der Doppelbesteuerung zu beseitigen, sieht Anhang B des Protokolls eine neue Verteilungsregel vor, die für Situationen gilt, in denen der Arbeitnehmer eine Aktienoption in einem Land gewährt wird, und die Option im anderen Land ausübt, ) Arbeitgeber. Nach den neuen Regeln sind sowohl Kanada als auch die USA berechtigt, das Aktienoptionsprogramm zu besteuern, aber jedes Land beschränkt sich darauf, nur den Teil der Leistung zu besteuern, der der Anzahl der Tage entspricht, an denen der Hauptsitz des Arbeitnehmers liegt Während des Zeitraums zwischen dem Tag der Gewährung und dem Zeitpunkt der Verwirklichung der Subjektoptionen geteilt durch die Anzahl der Tage in diesem Zeitraum. Es besteht jedoch eine Ermessensbefugnis, die den zuständigen Behörden Kanadas und der USA vorbehalten ist, eine alternative Zuteilung vorzusehen, wenn die Bedingungen der betreffenden Optionen so beschaffen wären, dass ihre Gewährung in geeigneter Weise als eine Übertragung des Eigentums an Wertpapieren behandelt wird Beispiele, die in den Anhangsreferenzsituationen aufgeführt wurden, in denen die Optionen im Geld waren oder nicht einer wesentlichen Wartezeit unterliegen). Das Vorstehende gibt nur einen Überblick. Die Leser werden davor gewarnt, Entscheidungen auf der Grundlage dieses Materials allein zu treffen. Vielmehr sollte ein qualifizierter Anwalt konsultiert werden. Copyright 2007 McMillan Binch Mendelsohn LLP Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur noch auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können.